…會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。 三、發行人填報、簽證會計師複核或主辦證券承銷商出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，致影響有價證券之募集與發行者。 四、律師出具之法律意見書，表示有違反法令，致影響有價證券之募集與發行者。 五、證券承銷商出具之評估報告，未明確表示本次募集與發行有價證券計畫之可行性、必要性及合理性者。 六、經本會退回、撤銷、廢止或自行…
發行人於前條預定發行期間內追補發行新股，應檢具公開說明書，且應委請主辦證券承銷商及律師依規定分別提出評估報告及法律意見書，並將法律意見書及評估報告總結意見刊載於公開說明書。 發行人辦理追補發行新股應於主辦證券承銷商出具評估總結意見之日起三十日內依公司法第二百七十三條規定辦理，且應於…
…書之陳列處所、分送方式及索取公開說明書之方法。 二、證券承銷商之名稱、地址及電話。 三、股票簽證機構之名稱、地址及電話。 四、辦理股票過戶機構之名稱、地址及電話。 五、出具審查意見之會計師及律師姓名、事務所名稱、地址及電話，保險公司尚應揭露精算人員姓名、地址及電話。 六、發言人姓名、職稱及聯絡電話。 七、公司網址。
公開說明書之封底，應由籌備處代表人簽章。會計師、律師、證券承銷商及其負責人並應於公開說明書所負責之部分簽章。 保險公司除應依前項規定辦理外，精算人員並應於公開說明書所負責之部分簽章。
特別記載事項包括： 一、財政部於許可設立時附帶條件或要求應予改正事項之辦理情形。 二、專家審查意見： （一）商業銀行：會計師及律師依「商業銀行設立標準」第十一條第一項第十一款規定出具之審查意見主要內容。 （二）工業銀行：會計師及律師依「工業銀行設立及管理辦法」第二十條第一項第十一款規定出具之審查意見主要內容。 （三）保險公…
外國發行人申報募集與發行下列有價證券，應委請證券承銷商評估並出具評估報告、律師審核相關法律事項並出具法律意見書： 一、於國內發行具股權性質之公司債委託證券承銷商對外公開承銷者。 二、第一上市（櫃）公司於國內辦理現金增資發行新股、合併發行新股、受讓他公司股份發行新股、收購或…
…師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。 四、外國發行人填報、簽證會計師複核或主辦證券承銷商出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，致影響有價證券之募集與發行者。 五、律師出具之法律意見書，表示有違反法令，致影響有價證券之募集與發行者。 六、證券承銷商出具之評估報告，未明確表示本次募集與發行有價證券計畫之可行性、必要性及合理性者。 七、經本會退回、撤銷、廢止或自行…
…資人應詳閱本公開說明書之內容，並應注意發行公司之風險事項。另應註明參閱本文之頁次。（興櫃公司另應註明請投資人詳閱風險預告書）。 二、公開說明書之封裏，應刊印下列事項： （一）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。若係採用其他律師（如註冊地國與主要營業地國律師）意見者，應一併揭露該等律師之上述資料。 （二）國內訴訟及非訴訟代理人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱。 三…
…事項。 四、財務概況（包括最近五年度簡明財務資料、財務報表、財務狀況及經營結果之檢討分析暨其他重要事項）。 五、公司治理運作情形及其他必要補充說明事項。 六、證券承銷商之評估總結意見。 七、律師出具之法律意見書。 八、代辦股務機構。 九、保管契約之主要內容。 十、外國發行人註冊地國及上市地國有關外國人證券交易之限制、租稅負擔及繳納處理應注意事項。 十一、股票在所上市證券交易市場最近…
…機構之名稱、地址、網址及電話。 （六）信用評等機構之名稱、地址、網址及電話。 （七）最近年度財務報告簽證會計師及國內複核會計師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。 （八）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。若係採用其他律師（如註冊地國、上市地國與主要營業地國律師）意見者，應一併揭露該等律師之上述資料。 （九）發言人、代理發言人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱。…
…所、分送方式及索取公開說明書之方法。 （二）股務機構之名稱、地址、網址及電話。 （三）存託機構之名稱、地址、網址及電話。 （四）保管機構之名稱、地址、網址及電話。 （五）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。若係採用其他律師（如註冊地國、上市地國與主要營業地國律師）意見者，應一併揭露該等律師之上述資料。 （六）臺灣存託憑證所表彰有價證券之上市地國交易資訊及公司財務…
…計畫、資金運用計畫及其約定事項。 （五）財務報表（但不包括財務報表附註及附表）。 （六）證券承銷商之評估第二上市（櫃）公司有無符合第四項、第五項及第三十九條規定之意見及其評估總結意見。 （七）律師出具之法律意見書。 （八）臺灣存託憑證所表彰有價證券在所上市證券交易市場最近六個月之最高、最低、平均市價及截至申報日前一營業日之收盤價，並應記載上市證券交易市場間前各市價之差異。 （九）前次公開…
…得以載明公司名稱及負責人姓名代替簽章，並應檢附依註冊地國及上市地國法令規定編製之英文公開說明書。 前項公開說明書並應記載下列事項： 一、債券發行計畫及其約定事項。 二、證券承銷商評估總結意見及律師法律意見書。 三、債信評等機構評定等級之證明文件。（無則免附） 四、已發行未償還債券之發行情形。 五、受託契約書。 六、付款代理契約、轉換代理契約或認股代理契約。 七、如有擔保者，設定擔保…
…意見之查核報告者。 二、簽證會計師出具保留意見之查核報告，其保留意見影響財務報告之允當表達者。 三、外國發行人填報、簽證會計師複核出具之案件檢查表，顯示有違反法令或公司章程，情節重大者。 四、律師出具之法律意見書，表示有違反法令或公司章程，情節重大者。 五、會計師就內部控制制度設計或執行之有效性進行專案審查，有下列情形之一者： （一）未取具受查公司針對內部控制制度設計或執行有效性之聲明書…
…條件及發起人已認之股數。 （七）其他。 三、本次資金運用計畫之用途及預計可能產生效益之概要，並註明參閱本文之頁次。 四、本次發行之相關費用： （一）承銷費用。 （二）其他費用，包括會計師、律師等其他費用，但無需逐項敘明。 五、以顯著方式刊印下列文字： （一）有價證券之生效（核准），不得藉以作為證實申報（請）事項或保證證券價值之宣傳。 （二）本公開說明書之內容如有虛偽或隱匿之情事者，…
…。 六、股票、金融債券或公司債簽證機構之名稱、地址、網址及電話。 七、辦理股票過戶機構之名稱、地址、網址及電話。 八、信用評等機構之名稱、地址、網址及電話。 九、金融債券或公司債簽證會計師及律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。 十、最近年度財務報告簽證會計師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。 十一、複核律師姓名、事務所名稱、地址、網址及電話。 十二、發言人、代理發言人姓名、職稱…
公開說明書之封底，應加蓋公司印鑑並經負責人簽名或蓋章。 證券承銷商及其負責人、會計師、律師及其他專家應於公開說明書就其所負責之部分簽名或蓋章。
…應列明其原因、會計師審查意見、公司改善措施及缺失事項改善情形。 二、委託經本會核准或認可之信用評等機構進行評等工作者，應揭露該信用評等機構所出具之評等報告。 三、證券承銷商評估總結意見。 四、律師法律意見書。 五、由發行人填寫並經會計師複核之案件檢查表彙總意見。 六、前次募集與發行有價證券於申報生效（申請核准）時經本會通知應自行改進事項之改進情形。 七、本次募集與發行有價證券於申報生效…
…載事項，連同應附書件二份，向證券交易所或櫃檯買賣中心提出申請，並經證券交易所或櫃檯買賣中心審查同意後加具審查意見，函報本會審核。 第一項申請核給資格認可案件，本會以會計師依規定查核簽證之財務報告、律師出具之適法性意見書、信用評等資料、相關書件及證券交易所或櫃檯買賣中心之審查意見予以審核。
…日內檢附下列書件乙份，向本會申報： 一、依發行當地國證券法令規定所編製之公開說明書。但其海外存託憑證係供海外公司債轉換或認購者，得免予檢附。 二、存託契約副本。 三、保管契約副本。 四、本國律師出具該海外存託憑證發行辦法與本會同意生效內容無重大差異之意見書中文本。 五、收足資金款項之存款證明文件。但發行人申報以已發行股份參與發行海外存託憑證者，得免予檢附。 六、認購金額占發行總額百分之…