…質分類之其他綜合損益之各組成部分，包括採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益份額： （一）後續可能重分類至損益之項目：包括國外營運機構財務報表換算之兌換差額、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資未實現評價損益、避險工具之損益等。 （二）不重分類至損益之項目：包括重估增值、透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益、確定福利計畫之再衡量數、避險工具之損益等。 十四…
… 因持有有價證券而取得股利股票或資本公積轉增資所配發之股票者 ，應依有價證券之種類，分別註記所增加之股數，並按加權平均法 計算每股平均單位成本。 如供債務作質者，若所擔保之債務為長期負債，應列為長期投資； 若為流動負債，仍列為有價證券，但應附註說明擔保之事實。作為 存出保證金者，應列為其他資產。 (三) 應收票據 應…
… 存出保證用之票據，於保證之責任終止時可收回註銷者，得不列為 流動負債，但應於財務報表附註中說明保證之性質及金額。 (二) 應付帳款 因購原物料、商品或營務所發生之債務。 因營業而發生之應付帳款，應與非因營業而發生之其他應付款項分 別列示。 應付關係機構及關係個人之款項，應為適當之表達。 已提供擔保品之應付帳…
… 為投資。 二、資本公積 由於非營業結果所產生之權益。 股票溢價、處分固定資產之溢價收入、捐贈、固定資產重估增值及自 因合併而消滅之公司所承受之資產價額，減除自該公司所承擔之債務 及向該公司股東給付額之餘額，應分別列明。 三、保留盈餘 (或累積虧損) 由於營業結果所產生之權益，包括法定盈 餘公積、特別盈餘公積及未分配盈餘 (或累積虧損) 等。 …
…其他應付款項。 (五) 預收款項 預為收納之款項。 (六) 代收款項 代收之各種款項。 (七) 其他流動負債 不能歸屬於以上各類之流動負債均屬之。 二、長期負債 到期在一年以上之債務均屬之。 三、其他負債 (一) 應付代買證券 應付客戶尚未交割之代買證券。 (二) 應付託售證券價款 應付客戶尚未交割之託售證券之價款。 (三) 應付託售證券 應付尚未交割之託售證…
…其他應付款項。 (五) 預收款項 預為收納之各種款項。 (六) 代收款項 代收之各種款項。 (七) 其他流動負債 不能歸屬於以上各類之流動負債。 二、長期負債 到期在一年以上之債務均屬之。 三、其他負債 (一) 存入保證金 存入之各項保證金。 (二) 交割結算基金 證券商依法繳存證券交易所之交割結算基金。 (三) 暫收款項 尚未確定性質暫收之款項。 (…
證券商有下列情事之一者，應向本會申報： 一、開業、停業、復業或終止營業。 二、證券商或其董事、監察人及受僱人因經營或從事證券業務，發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或證券商為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事。 三、董事、監察人及經理人有本法第五十三條所定之情事。 四、董事、監察人及受僱人，有違反本法或本會依照本法所發布之命令之行為。 五、董事、監察…
證券商同業公會對下列規定情事，除應即為適當處置外，並應申報本會備查： 一、證券商同業公會及會員之負責人或業務人員因執行證券業務涉訟或受訴訟上之判決或為破產人、強制執行債務人、或有金融機構退票、或拒絕往來之情事、或依本法應受解除職務之處分者。 二、對會員違反本法或其他有關法令及證券商同業公會章程、規章、自律公約或相關業務自律規範、會員大會或理事會決議等之處置事項。 …
… 二、交易系統與交易資訊傳輸系統發生故障或中斷之情事。 三、會員或期貨商有逾時繳交保證金或無法繳交保證金之情事。 四、期貨交易所之負責人或業務人員，因執行職務涉訟、受訴訟上之判決、為強制執行之債務人或依本法應受解除職務處分之情事。 五、董事、監察人、經理人或業務人員有本法第二十八條所定之情事。 六、依本法第二十五條規定所為之處分。 七、依本法第四十一條規定應行申報事項。 八、期貨集中…
…復業或終止營業。 二、變更期貨交易結算交割之期貨商。 三、客戶保證金專戶之開設、變更或終止。 四、期貨商或其董事、監察人、經理人、業務員、其他從業人員，因業務上關係發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或期貨商為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事。 五、董事、監察人、經理人或業務員有本法第二十八條所定之情事。 六、董事、監察人、經理人或業務員，有事實證明曾經從事或涉及其他不誠信或不正當活動…
…券交易管理法令，經司法機關有罪之刑事判決確定未滿五年。 期貨商對已開戶而有前項各款情事之一者，應立即停止收受期貨交易人之新訂單。但為處理原有交易之新訂單，不在此限。 期貨商於前項期貨交易人之債權債務結清後，應予銷戶。
…中斷之情事。 三、結算會員有逾時繳交或無法繳交保證金、權利金之情事。 四、結算會員有逾時交割或交割不能之情事。 五、期貨結算機構之負責人或業務人員，因執行職務涉訟、受訴訟上之判決、為強制執行之債務人或依本法應受解除職務處分之情事。 六、董事、監察人及經理人或業務人員有本法第二十八條所定之情事。 七、對結算會員所為之處分。 八、依本法第五十五條準用第四十一條規定應行申報事項。 九、期貨…
期貨交易輔助人有下列情事之一者，應向本會申報： 一、期貨交易輔助人或其負責人、業務員、其他從業人員，因業務上關係發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或期貨交易輔助人為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事。 二、期貨交易輔助人之負責人及業務員有期貨交易法第二十八條所定之情事。 三、期貨交易輔助人之負責人、業務員及其他從業人員，有違反期貨交易…
…透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，依國際財務報導準則第九號規定可指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 三、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動： （一）指同時符合下列條件之債務工具投資： 1.公司制期貨交易所係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。 2.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本…
…，扣除符合資本化部分。 五、金融資產重分類淨損益，係指依國際財務報導準則第九號規定，符合下列條件之一者： （一）自按攤銷後成本衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之淨利益（損失）。 （二）債務工具投資自透過其他綜合損益按公允價值衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之累計淨利益（損失）。 六、除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益：係指公司制期貨交易所自帳上除列原已認列之按攤銷後成本衡…
…透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，依國際財務報導準則第九號規定可指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 三、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動： （一）指同時符合下列條件之債務工具投資： 1.期貨結算機構係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。 2.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金…
…，扣除符合資本化部分。 五、金融資產重分類淨損益，係指依國際財務報導準則第九號規定，符合下列條件之一者： （一）自按攤銷後成本衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之淨利益（損失）。 （二）債務工具投資自透過其他綜合損益按公允價值衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之累計淨利益（損失）。 六、除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益：係指期貨結算機構自帳上除列原已認列之按攤銷後成本衡量之…
本辦法所稱民營事業中長期外債，係指在中華民國境內依法設立登記之民 營事業，其還款期限超過一年之左列各款外幣債務： 一、國外金融機構 (包括中華民國境內國際金融業務分行) 之借款。 二、國外供應商提供分期付款進口之融資。 三、國外母公司之貸款。 四、海外公司債。 五、其他外幣債務。
民營事業引進第二條所列各款外幣債務，應於簽約後十五日內，檢具相關 文件，並填列「民營事業中長期外債申報表」之「上表」，向本行外匯局 申報簽約金額並編列債號。嗣後辦理動支匯入及還本付息匯出，如需結售 成新台幣及以新台幣結購時，應…
…體可行之改善方法，或查明其方善方法是否有效。 （四）查明受查金融機構虧損逾資本三分之一時，是否已依銀行法第六十四條辦理。 （五）查明受查金融機構因業務狀況有惡化趨勢，已無法自行改善，致不能支付其債務或有損及存款人利益之虞時，應立即向本部提出報告。 二、有第三條第一款第二目情事時，其得採取之主要查核程序為： （一）查明受查金融機構已否訂定相關內部控制程序，以監督控制各項業務之經營均能符合有關…