…與交易事項實際發生入帳時所預期採用之會計處理一致，管理當局若預期將改變會計原則時，應將其反映於財務預測中。 五、審慎合理規劃現金及資本預算，作為編製財務預測之基礎，如現金增資、發行公司債、舉借長期債務或購置及處分重大資產等。
…分類及會計處理是否適當。 （七）查明預期信用損失金額之認列、衡量及於財務報表之表達及揭露是否適當。 （八）金額重大或投資標的性質特殊者，應了解交易之性質、有無異常並為適當之處理。 （九）查有為債務之保證或其他用途者，應查明是否已列註或轉列適當科目。 （十）查明股利或利息收入列帳之適當性。 （十一）查明金融資產之衡量、分類及應提供之資訊，是否已於財務報表及附註中適當表達及揭露，並依流動性區…
期貨經理事業有下列情事之一者，應向主管機關申報： 一、開業、停業、復業或終止營業。 二、變更負責人。 三、期貨經理事業或其負責人、業務員、其他從業人員，因業務上關係發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或期貨經理事業為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事。 四、負責人或業務員有期貨經理事業設置標準第五條所定之情事。 五、負責人、業務員或其他從業人員，有違反本法或主管機關依本法所發布命令之行為…
期貨顧問事業有下列情事之一者，應送交同業公會轉送主管機關申報之： 一、開業、停業、復業或終止營業。 二、期貨顧問事業或其負責人、業務員、其他從業人員，因業務上關係發生訴訟、仲裁或為強制執行之債務人，或期貨顧問事業為破產人、有銀行退票或拒絕往來之情事。 三、負責人或業務員有第十九條所定之情事。 四、負責人、業務員或其他從業人員，有違反本法，或主管機關依本法所發布命令之行為。 五、其他經…
…之宣告。 二、執行董事或監察人職務有違反法令或捐助章程之行為，致損害公益或財團法人利益。 三、遴聘之董事、監察人執行職務未遵照主管機關之政策，致違反遴聘或指派之目的。 四、受破產宣告或依消費者債務清理條例經法院裁定開始清算程序，尚未復權。 五、受監護或輔助宣告，尚未撤銷。 董事或監察人有前項第一款至第三款情形之一，由本部解除其職務，並通知法院為登記；有第四款或第五款情形，當然解任，並由本…
…或核對有價證券集中保管存摺，並與帳冊核對，以確認其所有權及流動性。 （三）委託他人保管或提供擔保之證券應予以函證，或檢視保管條等相關憑證。 （四）查明入帳基礎及期末衡量是否適當。 （五）查有為債務之保證或其他用途者，應查明是否已列註或轉列適當項目。 （六）查明短期性之投資之股利或利息收入列帳之適當性。 （七）短期性之投資中如有屬於約當現金或長期性之投資者，應查明是否已轉列適當項目。 三…
…，所繳交之交易保證金、權利金及其結算差額。 （六）買入選擇權係指期貨商買入選擇權契約或期貨選擇權契約之權利金。 三、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產－流動： （一）指同時符合下列條件之債務工具投資： 1.期貨商係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。 2.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利…
… （三）金融資產重分類淨損益，係指依國際財務報導準則第九號規定，符合下列條件之一者： 1.自按攤銷後成本衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之淨利益（損失）。 2.債務工具投資自透過其他綜合損益按公允價值衡量重分類至透過損益按公允價值衡量所產生之累計淨利益（損失）。 （四）除列按攤銷後成本衡量之金融資產淨損益：係指期貨商自帳上除列原已認列之按攤銷後成本衡量之金融…
民間機構因履行原投資契約或標的設施受強制接管前所發生之債務，除法律另有規定外，應由民間機構負責處理。
…公司以外之其他公司。 三、銀行：指商業銀行、專業銀行、信託投資公司、信用合作社、農會信 用部、漁會信用部、票券金融公司及其他經財政部核准辦理授信貸款 業務者。 四、積欠銀行之債務：指公司截至併購基準日止，向銀行之借款已逾清償 期而未償還之債務。 五、免稅所得額：指併購之財產或營業部分產生之所得，依本辦法規定計 算免徵營利事業所得稅之金額。
有盈餘公司併購虧損公司，或虧損公司互為合併，償還併購時隨同移轉積 欠銀行之債務，得自併購基準日起，就併購之財產或營業部分產生之所得 ，五年內免徵營利事業所得稅。但每一年度之免稅所得額，以不超過截至 當年度止實際償還積欠銀行債務之累積總額扣除截至上年度止免稅所得額 累計數後之餘額為限。
…允價值衡量之金融資產。 （三）透過損益按公允價值衡量之金融資產如供作附買回條件交易或受有約束限制等情事者，應予註明。 四、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產： （一）指同時符合下列條件之債務工具投資： 1.金融控股公司係在以收取合約現金流量及出售為目的之經營模式下持有該金融資產。 2.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量，完全為支付本金及流通在外本金金額之利息。 （二）指原…
…損益表至少包括下列項目： 一、利息淨收益：利息收入減利息費用之淨額。 （一）利息收入：融資授信、各種存款、辦理融資融券業務、附賣回票券及債券投資、再保存出保證金、透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具、按攤銷後成本衡量之債務工具投資等所產生之利息收入。 （二）利息費用：收受存款或舉借其他債務、辦理融資融券業務、附買回票券及債券負債、再保存入保證金及金融負債所發生之各項利息費用。 二、利息…
… （五）附賣回票券及債券投資明細表。（格式一～五） （六）應收款項明細表。（一～六） （七）待出售資產明細表。（格式一～七） （八）貼現及放款明細表。（格式一～八） （九）按攤銷後成本衡量之債務工具投資明細表。（格式一～十） （十）採用權益法之投資變動明細表。（格式一～十一） （十一）採用權益法之投資累計減損變動明細表。（格式一～十二） （十二）其他金融資產明細表。（格式一～十三） …
…證明，並已執行委託買進程序者，為其已付之預收款。 七、認購（售）權證請求履約者，為其已付之履約價款或有價證券依履約日收盤價計算之市值。 前項計算應扣減必要之稅捐、相關手續費用及對違約證券商所負之債務。
保護機構依本法第二十一條第一項第二款規定辦理償付期貨交易人時，期貨交易人得受償金額之計算如下： 一、期貨交易人於期貨商客戶保證金專戶之期貨交易保證金或權利金。 二、期貨結算機構完成結算程序後，期貨交易人之利得。 三、期貨商與期貨交易人約定客戶保證金專戶之應付利息。 前項計算應扣減必要之稅捐、相關手續費用及對違約期貨商所負之債務。
…證券子公司）發行之公司債。 三、金融債券。 投資前項第二款公司債應經金融監督管理委員會認可或核准經營信用評等事業之機構評等信用達一定等級以上之金融機構保證，或經該經營信用評等事業之機構評定其長期債務具有適當履行財務承諾能力或相當等級以上之公司所發行。 投資第一項之債券如為外國有價證券，應依金融監督管理委員會及中央銀行有關規定辦理。
…發行之本票或匯票。 四、依金融資產證券化條例核定為短期票券之受益證券或資產基礎證券。 前項第三款本票或匯票應經金融機構保證、承兌，或經金融監督管理委員會認可或核准經營信用評等事業之機構評定其短期債務具有適當履行財務承諾能力或相當等級以上之公司所發行。但本辦法施行前經行政院核准者不在此限。 投資第一項之票券如為外國有價證券，應依金融監督管理委員會及中央銀行有關規定辦理。
…五條及第六條之規定為公告及通知。 （九）查明創始機構是否就授信程序制定相關作業規章，依該制定規章辦理，並檢查創始機構證券化之資產與保留下來之資產，其徵授信標準是否相同。 （十）查明創始機構是否就債務人或其他相對人資訊之保密制定相關規章。 （十一）其他依法律或命令應查核之事項。 二、受託機構： （一）查明受託機構內部評估受託事宜及委託人之程序。其評估內容至少應包括： 1 受託…
… 前項業權型特種基金 (以下簡稱業權基金) 包括營業基金及作業基金；政 事型特種基金 (以下簡稱政事基金) 包括債務基金、特別收入基金及資本 計畫基金。 各基金之名稱於預算完成法定程序前，得經行政院核定…