…提供擔保品者，應揭露擔保品名稱及帳面金額。 （四）存出保證用之票據，於保證之責任終止時可收回註銷者，得不列為流動負債，但應揭露保證之性質及金額。 三、應付帳款：指因賒購原物料、商品或服務所發生之債務；其項目性質及應註明事項如下： （一）因營運而發生與非因營運而發生者，應分別列示。 （二）金額重大之應付關係人款項，應單獨列示。 （三）已提供擔保品者，應揭露擔保品名稱及帳面金額。 四、其他…
各種會計憑證、帳簿、重要備查簿及財務報告等之保管及銷毀，依下列規定辦理： 一、各種會計憑證，應自年度決算報本行備查之日起，至少保存五年；其屆滿保存年限如需銷毀時，除有關債權、債務未了者外，應報本行同意後，始得銷毀。 二、各種會計帳簿、重要備查簿及財務報告等，應自年度決算報本行備查之日起，至少保存十年；其屆滿保存年限如需銷毀時，應報本行同意後，始得銷毀。
…如下： 一、流動負債，指將於一年或一業務週期內（以較長者為準）需以流動資產或其他流動負債償還之負債。 二、長期負債，指到期日在一年或一業務週期以上（以較長者為準）或無須以流動資產或流動負債清償之債務。 三、其他負債，指不屬於以上之負債。 第一項第三款淨值之內容如下： 一、基金，指財團法人獲挹注基金之資金，及由歷年賸餘撥充基金。 二、公積，指依董事會通過自歷年賸餘提撥之公積。 三、累積…
中華民國一百零九年度（以下簡稱本年度）中央政府總預算附屬單位預算，包括營業基金、作業基金、債務基金、特別收入基金及資本計畫基金預算之編製，依本辦法辦理。 前項各類特種基金，合稱各基金。
營業基金及作業基金預算之編製，應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及落實責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除負有政策任務者外，應以追求最高盈（賸）餘為目標。 債務基金、特別收入基金及資本計畫基金預算之編製，應在法律或政府指定之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，並設法提升資源使用效率，以達成基金設立目的。
…管理要點」規定辦理。 五、請求國庫現金增資或增撥基金計畫。 六、汰購管理用公務車輛計畫，應依「中央政府各機關學校購置及租賃公務車輛作業要點」規定辦理。 七、預算員額異動計畫。 八、作業基金、債務基金、特別收入基金及資本計畫基金長期債務舉借及償還計畫。 九、作業基金、債務基金、特別收入基金及資本計畫基金科技發展計畫，應依「政府科技發展計畫先期作業實施要點」規定辦理。 十、作業基金、債務基…
各主管機關對所屬基金依第七條規定陳報之項目，應審核加具意見，依規定時間核轉及副知有關機關： 一、購建固定資產、資金轉投資、請求國庫現金增資或增撥基金、長期債務舉借及償還等計畫，應核轉主計總處。但營業基金長期債務舉借及償還計畫免予辦理。上述屬重大公共建設及購建固定資產計畫，並應核轉國發會。 二、預算員額異動計畫，除適用「國營事業員額合理化管理作業規定」之…
各先期審議機關應依下列規定辦理： 一、財政部應就各基金之由庫增撥或收回額、應繳庫額、購建固定資產、長期債務舉借及償還計畫等，提出書面意見，送主計總處。但營業基金長期債務舉借及償還計畫免予辦理。 二、國發會及科技部，應分別就重大公共建設及購建固定資產、重要社會發展及科技發展計畫之審議結果，函報行政院。 …
主計總處應依據行政院年度計畫及預算審核會議審查結果，按營業及非營業二部分分別彙案編成中央政府總預算案附屬單位預算綜計表，連同各附屬單位預算，隨同中央政府總預算案簽報行政院提出行政院會議通過後，依規定時間提出立法院審議。 前項非營業部分應按作業基金、特別收入基金、資本計畫基金及債務基金分類綜計。
總預算稱歲入、歲出者，指本年度之一切收入及支出。但不包括債務之舉借、以前年度歲計賸餘之移用及債務之償還。
歲入預算，應按來源別科目編列；歲出預算，應按基金別、政事別、機關別科目編列；融資性收支預算，應按債務之舉借及償還之數額編列。
…經政府機關（構）及公營公司同意後提列準備金，並專戶儲存；提列金額，以當年度收入總額百分之二十為限。 職場教保服務中心於契約期間屆滿時，經依會計師簽證之最後學年度資產負債表之累計餘絀數有賸餘，於清償債務後仍有結餘者，其處理程序應依下列規定辦理： 一、經同意由原非營利法人繼續辦理，或契約屆滿、終止而重新依第七條規定完成委託辦理程序，仍委託原非營利法人繼續辦理者，優先用於該中心教保服務人員與其他服務…
…金融資產、投資、不動產廠房及設備、投資性不動產、無形資產、什項資產，及減少約當現金以外之長期應收款、遞延資產，取得利息、股利屬投資之報酬所產生之現金流入及流出。 三、籌資活動之現金流量：增加與減少債務、其他負債、基金、公積及支付利息所產生之現金流入及流出。 四、現金與約當現金之淨增（淨減）：本期業務、投資及籌資活動所產生之現金流入大於現金流出之數，為現金及約當現金之淨增；反之，則為現金及約當現…
…效益及無實體存在之各種排他專用權。 六、其他資產：不屬於以上之其他資產。 第一項第二款所定負債之內容如下： 一、流動負債：將於一年或一業務週期內（以較長者為準）須以流動資產或其他流動負債清償之債務。 二、長期負債：到期日在一年或一業務週期以上（以較長者為準）或無須以流動資產或流動負債清償之債務。 三、其他負債：不屬於以上之負債。 第一項第三款所定淨值之內容如下： 一、基金：財團法人獲…
…因，致業務無繼續辦理之必要。 二、執行績效不彰：指中央政府非營業特種基金有下列情形之一： （一）作業基金之淨值為負數，且難以改善。 （二）特別收入基金、資本計畫基金之基金餘額為負數，或不含短期債務之可用資金不足，且難以改善。 （三）營運或業務執行情形經主管機關考核績效不佳，且難以改善。
特別收入基金、資本計畫基金之基金餘額為負數，或不含短期債務之可用資金不足者，應加強財務控管；如無新增適足財源，其支出不得超出年度預算總額，並由主管機關提出改善計畫，進行專案輔導改善。
流動負債，包括應付票據、應付帳款及應付費用等將於一年內須以流動資產或其他方式清償之債務。 非流動負債，包括長期借款等到期日於一年以上之債務。
流動負債，包含應付帳款、應付費用、應付票據，及其他將在一年內以流動資產或其他方式清償之債務。 非流動負債，指到期日在一年以上之債務。
…處分約當現金以外之流動金融資產、投資、不動產、廠房及設備、其他資產，及減少約當現金以外之長期應收款、遞延資產，取得利息、股利屬投資之報酬所產生之現金流入及流出。 三、籌資活動之現金流量：增加與減少債務、其他負債、基金及支付利息所產生之現金流入及流出。 四、現金與約當現金之淨增（淨減）：本期業務、投資及籌資活動所產生之現金流入大於現金流出之數，為現金及約當現金之淨增；反之，則為現金及約當現金之淨…
…且預期持有期間超過一年之有形資產。 四、其他資產：不屬於以上之其他資產。 第一項第二款所定負債之內容如下： 一、流動負債：將於一年或一業務週期內（以較長者為準）須以流動資產或其他流動負債清償之債務。 二、長期負債：到期日在一年或一業務週期以上（以較長者為準）或無須以流動資產或流動負債清償之債務。 三、其他負債：不屬於以上之負債。 第一項第三款所定淨值之內容如下： 一、基金：財團法人獲…